2019年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見

　　審計署辦公廳

　　關(guān)于印發(fā)2019年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見的通知

　　審辦內(nèi)審發(fā)〔2019〕39號

　　中央有關(guān)部門單位，國務(wù)院各部門、直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位，相關(guān)社會團(tuán)體、民主黨派中央委員會，相關(guān)中央企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：

　　現(xiàn)將《2019年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們。請結(jié)合本部門、本單位實(shí)際組織好貫徹落實(shí)。

　　審計署辦公廳

　　2019年4月25日

　　2019年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見

　　為深入貫徹中央審計委員會第一次會議精神，進(jìn)一步促進(jìn)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》有效施行，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計作用，現(xiàn)就2019年度內(nèi)部審計工作提出如下意見：

　　一、提高政治站位，充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的重要性

　　2019年，內(nèi)部審計工作要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會和中央審計委員會第一次會議精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記和李克強(qiáng)總理對審計工作重要指示批示。各部門各單位要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強(qiáng)審計監(jiān)督合力的重要講話精神，充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部審計工作是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實(shí)現(xiàn)審計全覆蓋的需要，是推動實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和廣大內(nèi)部審計人員要充分認(rèn)識到內(nèi)部審計作為單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計，既是本部門本單位強(qiáng)化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分。通過整合內(nèi)部審計資源、統(tǒng)籌內(nèi)部審計力量、加強(qiáng)內(nèi)部審計成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計優(yōu)勢互補(bǔ)，減少審計監(jiān)督盲區(qū)，著力拓展審計監(jiān)督深度和廣度。

　　二、促進(jìn)提升管理經(jīng)營績效，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

　　2019年，內(nèi)部審計工作要按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神和政府工作報告要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，堅持推動高質(zhì)量發(fā)展，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持深化市場化改革、擴(kuò)大高水平開放，貫徹“六個穩(wěn)”要求，推動加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險、保穩(wěn)定工作。堅持將推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署在本部門本單位的有效落實(shí)作為首要職責(zé)，促進(jìn)本部門本單位工作目標(biāo)與國家宏觀政策目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。推動積極的財政政策加力提效，穩(wěn)健的貨幣政策松緊適度，就業(yè)優(yōu)先政策全面發(fā)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展；推動減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位，促進(jìn)緩解企業(yè)融資難融資貴問題；推動深化“放管服”改革，降低制度性交易成本，促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境；推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升，新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，科技支撐能力提升，促進(jìn)培育壯大新動能；推進(jìn)加強(qiáng)污染防治和生態(tài)建設(shè)，促進(jìn)推動綠色發(fā)展；推進(jìn)深化國資國企、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、社會事業(yè)等領(lǐng)域改革，促進(jìn)增強(qiáng)發(fā)展活力，更好保障和改善民生。

　　三、促進(jìn)完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理

　　內(nèi)部審計工作要進(jìn)一步堅持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，根據(jù)本部門本單位完善治理的需要，針對所有業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，特別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督進(jìn)行內(nèi)部控制審計，或者針對組織內(nèi)部控制的某個要素、某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動以及業(yè)務(wù)活動某個環(huán)節(jié)開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計，通過揭示內(nèi)部控制缺陷，提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促執(zhí)行，推動改善管理，增加價值。做好“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”“防未病”。密切關(guān)注本部門本單位財政財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展的合法合規(guī)性，服務(wù)本部門本單位持續(xù)提升合規(guī)管理能力，依法依規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營。密切關(guān)注本部門本單位改革發(fā)展中的不確定因素，服務(wù)本部門本單位創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。聚焦跨界跨境風(fēng)險防控，服務(wù)本部門本單位提升跨專業(yè)、跨市場、跨監(jiān)管復(fù)雜市場環(huán)境下的風(fēng)險管控能力，及時反映國有企業(yè)“走出去”過程中的風(fēng)險隱患，促進(jìn)國有企業(yè)在對外投資、對外承包工程、國際市場開拓等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中科學(xué)決策，有效防范國內(nèi)國際市場風(fēng)險。

　　四、深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，推動公共權(quán)力規(guī)范運(yùn)行

　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計年度計劃，進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的計劃性和時效性，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提升組織經(jīng)營管理水平、有效防范風(fēng)險的重要舉措作用，推動本部門本單位領(lǐng)導(dǎo)干部切實(shí)履職盡責(zé)。認(rèn)真貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步激勵新時代新?lián)��?dāng)新作為的意見，堅持鼓勵改革創(chuàng)新，堅持鼓勵干事創(chuàng)業(yè)，既要嚴(yán)肅揭示不作為、慢作為等問題，又要嚴(yán)格落實(shí)“三個區(qū)分開來”的重要要求，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任，突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點(diǎn)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，推動建立健全內(nèi)部激勵約束機(jī)制和容錯糾錯機(jī)制。聚焦各級黨委政府決策部署和重大政策措施貫徹執(zhí)行，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部守紀(jì)、守法、守規(guī)和盡責(zé)情況，聚焦嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，推動權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、黨風(fēng)廉政建設(shè)和責(zé)任落實(shí)。逐步前移監(jiān)督關(guān)口，將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相結(jié)合，推動領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)高質(zhì)量發(fā)展的思想自覺和行動自覺，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部主動作為、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)。

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