千呼萬(wàn)喚始出來(lái)，醞釀多年的稅延型商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)終于落地

　　原標(biāo)題：健全社會(huì)保障體系 提升退休生活品質(zhì) 你應(yīng)該知道的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　5月1日起，上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開(kāi)始實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

　　隨后，銀保監(jiān)會(huì)等4部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》。面對(duì)人口老齡化，被寄予厚望的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)終于來(lái)了。

　　個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)到底是什么?它能幫助投保人省多少錢(qián)?給未來(lái)養(yǎng)老增加多少“籌碼”?咱們來(lái)算一算這筆養(yǎng)老賬。

　　為啥要投保?

　　個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即居民投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳稅。

　　中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)副教授魯全向《工人日?qǐng)?bào)》記者介紹說(shuō)，我國(guó)正在建立多層次社會(huì)保障體系，其中第一層次是依靠勞資雙方和政府力量的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二層次是勞資雙方共同承擔(dān)的企業(yè)(職業(yè))年金，第三層次是體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)。

　　“目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)‘一支’獨(dú)大，第二層次覆蓋范圍較小。退休職工收入的主要來(lái)源是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其替代率(退休金/退休前工資)在50%左右，保障水平跟退休前的工資收入相比有落差。要保證退休后的生活水平，還需要第二、第三層次發(fā)力。”魯全告訴記者。

　　魯全認(rèn)為，我國(guó)養(yǎng)老金的供給構(gòu)成中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮著最主要的作用，這主要是由于現(xiàn)在的退休職工，在其年輕時(shí)還沒(méi)有多層次養(yǎng)老的概念，而未來(lái)的養(yǎng)老金構(gòu)成一定是涵蓋企業(yè)(職業(yè))年金和商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的疊加式的。

　　根據(jù)財(cái)政部等5部門(mén)日前發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人以及個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等納稅人均可投保。

　　如何投保?

　　“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要投保人找商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)投保。”南開(kāi)大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來(lái)介紹。 銀保監(jiān)會(huì)日前公布，首批12家保險(xiǎn)公司符合經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的要求。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品上市蓄勢(shì)待發(fā)。

　　從投保流程來(lái)看，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品采取賬戶(hù)式管理模式，投保人首先要有一個(gè)用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專(zhuān)用賬戶(hù)。賬戶(hù)內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　投保人可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素自由選購(gòu)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司應(yīng)開(kāi)具發(fā)票和保單憑證，中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理公司建立的信息平臺(tái)出具稅延養(yǎng)老扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。納稅人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

　　個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

　　朱銘來(lái)告訴記者，稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的管理包括繳費(fèi)參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，覆蓋參保人自繳費(fèi)參保之日起的整個(gè)生命周期，長(zhǎng)達(dá)幾十年，不是一個(gè)簡(jiǎn)單的短期投資行為，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是資金投資風(fēng)險(xiǎn)和人均壽命不斷延長(zhǎng)后的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。

　　優(yōu)惠力度有多大?

　　試點(diǎn)通知明確，繳納保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定;賬戶(hù)資金收益暫不征稅;領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，25%部分予以免稅，75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　朱銘來(lái)介紹，1000元是參保人可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費(fèi)水平。泰康養(yǎng)老董事長(zhǎng)李艷華認(rèn)為，隨著試點(diǎn)工作推進(jìn)和人民養(yǎng)老需求提升，稅延額度可能逐步做調(diào)整。

　　據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算，扣除五險(xiǎn)一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)后，如果個(gè)人購(gòu)買(mǎi)了該保險(xiǎn)，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計(jì)算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

　　針對(duì)不少職工關(guān)心的買(mǎi)了稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，退休時(shí)能領(lǐng)多少錢(qián)，銀保監(jiān)會(huì)也算了一筆賬：假設(shè)一位參保人從30歲開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時(shí)，總共繳納保費(fèi)36萬(wàn)元，但賬戶(hù)價(jià)值是61.8萬(wàn)元。通過(guò)精算，一個(gè)月可以領(lǐng)到2746元。

　　考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值和通貨膨脹因素，一些職工擔(dān)心買(mǎi)了稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，領(lǐng)取時(shí)會(huì)縮水。對(duì)此，魯全告訴記者，“從壽險(xiǎn)產(chǎn)品此前的市場(chǎng)表現(xiàn)來(lái)看，總體可以跑得過(guò)通貨膨脹，基本可以克服貶值壓力。”壽康養(yǎng)老方面表示，只要收益率高于通貨膨脹率，購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的資金就不會(huì)貶值。

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